Кассовый аппарат и чек при приеме лома: как пунктам приема рассчитываться за лом с физическими лицами

Использовать ли кассовый аппарат на пункте приема лома?

Согласно Федеральному закону от 22.05.2023 года №54-ФЗ, при сдаче многих видов вторсырья никто не может требовать, чтобы предприниматель использовал кассу и выдавал товарный чек. Для приема стеклопосуды и утильсырья контрольно-кассовая техника не требуется. Однако металлолом, драгоценные металлы и камни являются исключением из списка. Поэтому ломозаготовители в обязательном порядке используют ККТ.

Выдавать ли кассовый чек при безналичном расчете за лом?

Согласно пункту 2 статьи 1.2 закона №54-ФЗ, при применении контрольно-кассовой техники пользователь выдает чек клиенту. Форма оплаты значения не имеет: продавец формирует документ и при наличном, и при безналичном расчете. Еще раз напомним, что с 1 октября 2023 года наличный расчет в ломозаготовке невозможен.

Таким образом, сотрудник пункта приема должен выдать физическому лицу кассовый чек. Признаком расчетной операции в чеке является «расход» под тегом 1054, так как ломозаготовитель платит деньги поставщику, а не получает их. Распечатка квитанции с банковского терминала не подойдет, так как она не содержит всех обязательных для касоового чека реквизитов. О необходимых реквизитах мы будем говорить ниже.

Чек бывает бумажным и электронным. Если поставщик хочет получить второй вариант, отправьте письмо на электронную почту, по СМС или в социальные сети.

Какие реквизиты указывают в кассовом чеке?

Список реквизитов есть в статье 4.7 закона №54-ФЗ: 

1. Название документа и его порядковый номер за смену. Если чек создали сразу после открытия смены, то его номер 1, следующий за ним — номер 2 и так далее.
2. Дата, время и адрес расчета — например, пункт приема лома.
3. Название организации или Ф. И. О. предпринимателя.
4. ИНН компании или ИП.
5. Налоговый режим: например, УСН «Доходы» — упрощенная система налогообложения, ОСНО — общая система налогообложения.
6. Признак расчета. Всего их четыре: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода. Для пунктов приема металлолома это обычно расход, потому что ломозаготовитель платит за вторсырье.
7. Перечень товаров, количество, цена и НДС для каждой позиции. О том, платят ли НДС, когда принимают лом у «физиков», читайте в статье.
8. Способ оплаты товара. Сейчас это только безналичный расчет. 
9. Телефон и электронная почта клиента, если он попросил отправить электронный чек и сообщил контакты.
10. Данные кассира, регистрационный номер кассы, номер фискального накопителя, номер смены на кассе и QR-код, в котором зашифрована информация о расчете.
11. Фискальный признак документа 一 ФП или ФПН.
12. Адрес сайта ФНС.

Что будет, если чек оформили неправильно или ошиблись в реквизитах?

Если клиенты пожалуются, что пункт приема металлолома не выдает чеки, или у компании не сойдутся данные в онлайн-кассе и отчетности, то это привлечет внимание ФНС. Инспектор налоговой придет с проверкой и назначит административное наказание за нарушения. Вот что грозит индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам согласно ст. 14.5 КоАП РФ:

• Если не использовали ККТ. ИП получит штраф до половины суммы, которая прошла мимо кассы, 一 минимум 10 000 рублей. Юрлица заплатят треть или всю сумму — минимум 30 000 рублей.
• Если не выдали кассовый чек. ИП грозит предупреждение или штраф 2000 рублей, а юрлицам — 10 000 рублей.
• Если ошиблись в чеке. ИП получит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. Юрлицам придется заплатить еще больше — от 5000 до 10 000 рублей. 

Если вы опечатались в кассовом чеке или вовсе не выдали его, то устраните ошибку до того, как о ней узнает налоговая. Для этого сформируйте чек коррекции.

Как сформировать чек коррекции?

Если вы допустили ошибку в кассовом чеке, сформируйте два чека коррекции. Первый отменяет ошибку. Перенесите в него все реквизиты из неправильного документа, в качестве признака расчета укажите возврат расхода. Выберите тип коррекции: 0 — если корректируете по собственной инициативе, 1 — если делаете это по предписанию налоговой. Этот чек оформляют на любой ККТ, не обязательно на той, которая выдала вариант с опечаткой. Затем создайте второй чек коррекции и перенесите информацию из ошибочного документа, но с верными данными.

В случае если вы не провели расчет через ККТ, составьте акт. Укажите операции, которые прошли мимо кассы, даты расчетов, сведения о товаре и причины нарушения. После этого составьте чек коррекции. Признаком расчета будет расход, а основанием коррекции — номер акта или предписание ФНС.

Когда налоговая узнает о нарушении, вы всё еще будете обязаны сформировать чек коррекции. Но и штрафные санкции понести тоже придется. Поэтому рекомендуем выдавать чеки или исправлять ошибки вовремя.

Как налоговая выявляет нарушителей?

Налоговая приходит с проверкой, когда получает жалобы от клиентов. Помимо этого, она ориентируется на индикаторы риска. Это признаки, которые помогают предположить, что владелец кассы нарушает закон:

• Инспектор заподозрит неладное, если ломозаготовитель не передает данные ККТ в ФНС больше двух месяцев.
• Пункт приема лома вызовет подозрение, если формирует возвраты больше чем на треть операций.
• Сомнение появится и в том случае, когда больше 30% кассовых документов за последний месяц — это чеки коррекции.

Подведем итоги

Для приема металлолома используйте контрольно-кассовую технику 一 ККТ. Выдайте ломосдатчику бумажный или электронный чек после совершения операции. Если не выдали чек или совершили ошибку, то сформируйте чек коррекции. Чтобы не привлекать внимания налоговой, вовремя передавайте данные ККТ и не злоупотребляйте возвратами. Иначе получите штраф или другое административное наказание.

Чтобы узнать, почему ломозаготовитель больше не может рассчитываться наличными, прочитайте нашу статью о новом законе. В блоге Vtorion также можно узнать, как переход на безнал повлияет на отрасль, что ждет ломозаготовителей, какое банковское решение выбрать и почему новые правила отпугивают ломосдатчиков.