Налоговый вычет по НДФЛ за доходы от продажи лома — это уменьшение суммы налога, который должен заплатить ломосдатчик, за счет сокращения налоговой базы. Доходы населения от сдачи металлолома и отходов черных и цветных металлов облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Государство позволяет оформить налоговый вычет по НДФЛ на лом и платить меньше денег. Vtorion разбирается, какие для него есть основания и как его получить.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, на которую государство уменьшает налоговую базу. Если физическое лицо уже уплатило налог, то ФНС возвращает часть денег.
Претендовать на льготу имеют право налоговые резиденты РФ — граждане любой страны, которые законно пребывают в России более 183 дней за календарный год. Эти дни суммируются, если человек периодически выезжает за границу. Нерезиденты РФ не могут получить вычет. По закону вычеты применяются только к доходам, которые облагаются налогом 13% на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. Нерезиденты платят налог выше — 30%.
Налоговый вычет применяют к доходам, которые физическое лицо получило с 2021 года: заработная плата, страховые и пенсионные выплаты, продажа имущества, в том числе металлолома.
Если металлолом находился в собственности более трех лет, то, согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ, физическое лицо освобождается от уплаты НДФЛ. Чтобы подтвердить факт владения ломом, предоставьте документы, например чеки.
В противном случае доход облагается НДФЛ. Физические лица, которые сдают лом, платят 13% при годовых доходах менее пяти миллионов рублей или 15%, если доходы превышают эту сумму. Это регулирует пункт 1 статьи 224 НК РФ. Налогоплательщик рассчитывает сумму налога сам и подает заявку по форме 3-НДФЛ.
Сдайте лом как физическое лицо
Экономьте на доставке! Исполнители приедут сами. Зарегистрируйтесь, чтобы выгодно сдать лом
Как заплатить меньше налогов: какими способами уменьшить налоговую базу
Согласно пункту 6 статьи 210, пунктам 1.1 и 2.1 статьи 220 и пункту 1.1 статьи 224 НК РФ, физическое лицо уменьшает налоговую базу на доход от продажи металлолома двумя способами.
Первый вариант — на сумму доходов. Уменьшить налоговую базу можно даже без подтверждающих документов. Например, вы сдали на металлолом старый автомобиль, который достался вам от дальнего родственника. За него вы получили 300 тысяч рублей. Договора о покупке у вас нет, и подтвердить траты не получится. В таком случае вы подаете налоговую декларацию и оформляете вычет. Для движимого имущества лимит составляет 250 тысяч рублей. Налог начислят только на разницу между доходом и вычетом, то есть на 50 тысяч рублей.
Если вы получили меньше 250 тысяч рублей за год от сдачи лома, то подавать декларацию и платить налог не придется. Например, спустя год после покупки холодильник стал беспрерывно ломаться. Чек вы потеряли, сервисный центр отказывает в гарантийном ремонте, а чинить его за свой счет выходит дорого. Чтобы не хранить его в гараже, вы сдали холодильник в пункт приема металлолома и получили 25 тысяч рублей. Эта сумма не облагается налогом.
Наталья Беляева
Второй вариант — на сумму расходов. Если сумма дохода от продажи лома превысила 250 тысяч рублей, то можно уменьшить налоговую базу на сумму затрат на покупку. При этом типе вычета НДФЛ начисляется на разницу доходов и расходов. Налогоплательщик предоставляет подтверждающие документы о затратах: например, чеки за покупку и доставку лома.
Допустим, вы сдали в пункт приема лома автомобиль и заработали 300 тысяч рублей. Его первоначальная стоимость была 1 миллион рублей. Чтобы доказать расходы, вы прикладываете к декларации договор купли-продажи автомобиля. Так как расходы больше доходов, уплачивать налог не придется. Но подать декларацию нужно, чтобы отчитаться перед налоговой.
Наталья Беляева
Как ломосдатчику получить налоговый вычет по НДФЛ на лом
По общим правилам есть три способа получить налоговый вычет: подать декларацию за прошедшие годы и вернуть часть денег; обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал налог с заработной платы; использовать упрощенный порядок. Рассмотрим каждый способ подробнее.
Подать декларацию за прошедший год
Заполните форму 3-НДФЛ, приложите доказательства на право получить вычет и подайте документы в налоговый орган по месту жительства. ФНС проверит, всё ли в порядке, и вернет деньги. В предыдущей статье мы рассказали по шагам, как заполнить декларацию и что для этого понадобится.
Обратиться к работодателю
Подтвердите право на вычет до окончания года, в котором оно возникло, для этого подайте заявление в отделении ФНС или на сайте. В течение 30 дней орган подготовит и направит ответ вашему работодателю. Затем напишите заявление на вычет в бухгалтерию. Компания перестанет удерживать налог, а зарплата будет приходить в полном размере.
Использовать упрощенный порядок
С 2021 года налоговая ввела упрощенную систему получения вычета, которая позволяет не предоставлять форму 3-НДФЛ и подтверждать право. Использовать этот способ для вычета на доход от продажи лома не получится. Он пока предусмотрен только для следующих видов вычета: инвестиционного, имущественного на покупку или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке.
ФНС получает информацию от банков, брокеров и органов исполнительной власти, а затем автоматически формирует предзаполненное заявление. Физическое лицо подписывает документ в личном кабинете и указывает реквизиты счета для перечисления денег.
Когда подавать налоговую декларацию, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ на лом
Налогоплательщики имеют право вернуть деньги не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ. В 2024 году вы можете получить вычет за 2021, 2022 и 2023 годы. Для этого предоставьте отдельную декларацию за каждый год.
Согласно пункту 1 статьи 229 НК РФ, физические лица подают налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Чтобы получить вычет за 2023 год, отчитайтесь за доход до 30 апреля 2024 года.
Срок возврата средств по декларации за прошедший год — до четырех месяцев. Из них три месяца занимает проверка документов и один месяц — возврат суммы на счет налогоплательщика.
Выводы
Физические лица, которые сдают металлолом, платят налог 13 или 15% в зависимости от суммы дохода в год. Налоговые резиденты имеют право оформить вычет: уменьшить налоговую базу в текущем году или вернуть НДФЛ, который они уплатили в прошлые годы. В результате ломосдатчики платят меньше денег или вообще ничего не платят.
Подробнее про НДФЛ на лом, а также о заполнении декларации 3-НДФЛ читайте в других статьях блога Vtorion.
Бесплатное размещение объявлений и 0% комиссии за сделки до конца 2024 года
